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各相關(guān)單位：

為進(jìn)一步加強(qiáng)我區(qū)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理，特制訂《重慶市長(zhǎng)壽區(qū)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理實(shí)施辦法》，經(jīng)區(qū)政府同意現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

重慶市長(zhǎng)壽區(qū)財(cái)政局????

2021年7月20日?????

重慶市長(zhǎng)壽區(qū)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理實(shí)施辦法

第一章　總　則

第一條　為進(jìn)一步加強(qiáng)我區(qū)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理，根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》（財(cái)建〔2016〕503號(hào)）、《中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核批復(fù)操作規(guī)程》（財(cái)辦建〔2018〕2號(hào)）、重慶市財(cái)政局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法和基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定的通知》（渝財(cái)建〔2018〕3號(hào)），結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本實(shí)施辦法。

第二條　本辦法所稱的基本建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目）是指我區(qū)行政事業(yè)單位使用本級(jí)及以上財(cái)政性資金、概算總投資在100萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，以及區(qū)屬國(guó)有和國(guó)有控股企業(yè)使用財(cái)政資金的非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目和使用財(cái)政資金占項(xiàng)目資本比例超過(guò)50％的經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目。不包括按照市級(jí)以上有關(guān)規(guī)定應(yīng)由市級(jí)以上相關(guān)部門(mén)進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)的項(xiàng)目。

第三條　項(xiàng)目完工可投入使用，或者試運(yùn)行合格，或者完工驗(yàn)收后，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算，特殊情況確需延長(zhǎng)的，中小型項(xiàng)目不得超過(guò)2個(gè)月，大型項(xiàng)目不得超過(guò)6個(gè)月。并在編制完成后1個(gè)月內(nèi)，將竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)送決算批復(fù)部門(mén)審核和批復(fù)。

第二章　項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制

第四條　項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)審核前，項(xiàng)目建設(shè)單位一般不得撤銷(xiāo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員、重大項(xiàng)目的相關(guān)工程技術(shù)主管人員、概（預(yù)）算主管人員一般不得調(diào)離。

項(xiàng)目建設(shè)單位確需撤銷(xiāo)的，項(xiàng)目有關(guān)財(cái)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其他機(jī)構(gòu)承接、保管。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員及相關(guān)工程技術(shù)主管人員確需調(diào)離的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)承擔(dān)或協(xié)助做好竣工財(cái)務(wù)決算相關(guān)工作。

第五條　實(shí)行代理記賬、會(huì)計(jì)集中核算和項(xiàng)目代建制的，代理記賬單位、會(huì)計(jì)集中核算單位和代建單位應(yīng)當(dāng)配合項(xiàng)目建設(shè)單位做好項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作。

第六條　編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)完成各項(xiàng)賬務(wù)處理及財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)核實(shí)、填列各種材料、設(shè)備、工具、器具等清單并妥善保管，應(yīng)變價(jià)處理的庫(kù)存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開(kāi)變價(jià)處理，不得侵占、挪用。

第七條　項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的編制依據(jù)主要包括：國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)；經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算及概算調(diào)整文件；招標(biāo)文件及招標(biāo)投標(biāo)書(shū)，施工、代建、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理及設(shè)備采購(gòu)等合同，政府采購(gòu)審批文件、采購(gòu)合同；歷年下達(dá)的項(xiàng)目年度財(cái)政資金投資計(jì)劃、預(yù)算；工程結(jié)算資料；有關(guān)的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理資料；其他有關(guān)資料。

第八條　項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表（附表1）、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)、竣工財(cái)務(wù)決（結(jié)）算審核情況及相關(guān)資料。

第九條　竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)主要包括以下內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目概況；

（二）會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；

（三）項(xiàng)目建設(shè)資金計(jì)劃及到位情況，財(cái)政資金支出預(yù)算、投資計(jì)劃及到位情況；

（四）項(xiàng)目建設(shè)資金使用、項(xiàng)目結(jié)余資金分配情況；

（五）項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況及分析，竣工實(shí)際完成投資與概算差異及原因分析；

（六）尾工工程情況；

（七）歷次審計(jì)、檢查、審核、稽察意見(jiàn)及整改落實(shí)情況；

（八）主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況；

（九）項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)、主要問(wèn)題和建議；

（十）預(yù)備費(fèi)動(dòng)用情況；

（十一）項(xiàng)目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況、政府采購(gòu)情況、合同履行情況；

（十二）征地拆遷補(bǔ)償情況、移民安置情況；

（十三）需說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第十條　項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算經(jīng)有關(guān)部門(mén)或單位進(jìn)行項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算審核的，需附完整的審核報(bào)告及審核表（附表2），審核報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)詳實(shí)，主要包括：審核說(shuō)明、審核依據(jù)、審核結(jié)果、意見(jiàn)、建議。

第十一條　相關(guān)資料主要包括：

（一）項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)報(bào)告及概算、概算調(diào)整批復(fù)文件的復(fù)印件；

（二）項(xiàng)目歷年投資計(jì)劃及財(cái)政資金預(yù)算下達(dá)文件的復(fù)印件；

（三）審計(jì)、檢查意見(jiàn)或文件的復(fù)印件；

（四）其他與項(xiàng)目決算相關(guān)資料。

第三章　項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核和批復(fù)

第十二條　建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的大型項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算可單獨(dú)報(bào)批，單項(xiàng)工程結(jié)余資金在整個(gè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算中一并處理。

第十三條　項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)的職責(zé)劃分

項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)根據(jù)資金性質(zhì)和投資規(guī)模實(shí)行“分類(lèi)管理”，實(shí)行“誰(shuí)批復(fù)、誰(shuí)負(fù)責(zé)”，落實(shí)主體責(zé)任。

（一）由區(qū)財(cái)政局批復(fù)竣工財(cái)務(wù)決算的項(xiàng)目：

1、區(qū)級(jí)主管部門(mén)本級(jí)項(xiàng)目。

2、由行政事業(yè)單位實(shí)施或其委托實(shí)施的、使用區(qū)級(jí)及以上財(cái)政性資金且總投資400萬(wàn)元及以上的項(xiàng)目。

3、區(qū)級(jí)的政府與社會(huì)資本合作建設(shè)項(xiàng)目。

4、相關(guān)文件規(guī)定要求區(qū)級(jí)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的項(xiàng)目。

（二）區(qū)級(jí)主管部門(mén)批復(fù)竣工財(cái)務(wù)決算的項(xiàng)目：

1、由本部門(mén)所屬單位實(shí)施或其委托實(shí)施的、使用區(qū)級(jí)及以上財(cái)政性資金且概算總投資400萬(wàn)元以下的項(xiàng)目。

2、本部門(mén)統(tǒng)籌管理、由其他單位實(shí)施的使用區(qū)級(jí)及以上財(cái)政性資金且概算總投資400萬(wàn)元以下的項(xiàng)目。

3、區(qū)財(cái)政部門(mén)授權(quán)主管部門(mén)批復(fù)的項(xiàng)目。

4、相關(guān)文件規(guī)定要求區(qū)級(jí)主管部門(mén)批復(fù)的項(xiàng)目。

區(qū)級(jí)主管部門(mén)由承擔(dān)財(cái)務(wù)管理職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)審核批復(fù)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，批復(fù)竣工財(cái)務(wù)決算時(shí)需同時(shí)報(bào)區(qū)級(jí)財(cái)政部門(mén)備案，區(qū)級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)其竣工財(cái)務(wù)決算實(shí)行抽查制度。

第十四條　項(xiàng)目決算批復(fù)部門(mén)應(yīng)按照“先審核后批復(fù)”原則，建立健全項(xiàng)目決算評(píng)審和審核管理機(jī)制，以及內(nèi)部控制制度。項(xiàng)目決算批復(fù)辦理程序：

（一）提出申請(qǐng)。項(xiàng)目建設(shè)單位（或代建單位）在項(xiàng)目通過(guò)竣工驗(yàn)收或試運(yùn)行合格，完成工程結(jié)算資料歸集及竣工財(cái)務(wù)決算編制工作后，按照決算批復(fù)職責(zé)分工，向區(qū)級(jí)財(cái)政部門(mén)、區(qū)級(jí)主管部門(mén)或區(qū)國(guó)資委提出項(xiàng)目竣工決算評(píng)審申請(qǐng)。

（二）組織評(píng)審。決算批復(fù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位（或代建單位）提出的項(xiàng)目竣工決算評(píng)審申請(qǐng)進(jìn)行審核，必要時(shí)可委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審。委托評(píng)審機(jī)構(gòu)實(shí)施項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求其遵循依法、獨(dú)立、客觀、公正的原則。

（三）批復(fù)決算。決算批復(fù)部門(mén)根據(jù)審核或評(píng)審結(jié)論，批復(fù)項(xiàng)目決算。

對(duì)已經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)全面審計(jì)的項(xiàng)目，已納入審計(jì)部門(mén)審計(jì)計(jì)劃的項(xiàng)目，決算批復(fù)部門(mén)根據(jù)審計(jì)結(jié)論批復(fù)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。

（四）后期工作。項(xiàng)目建設(shè)單位（或代建單位）依據(jù)決算批復(fù)部門(mén)批復(fù)的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

第十五條　審核批復(fù)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查以下內(nèi)容：

（一）工程價(jià)款結(jié)算是否準(zhǔn)確，是否按照合同約定和國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，有無(wú)多算和重復(fù)計(jì)算工程量、高估冒算建筑材料價(jià)格現(xiàn)象；

（二）待攤費(fèi)用支出及其分?jǐn)偸欠窈侠怼⒄_；

（三）項(xiàng)目是否按照批準(zhǔn)的概算（預(yù)）算內(nèi)容實(shí)施，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超概（預(yù)）算建設(shè)現(xiàn)象；

（四）項(xiàng)目資金是否全部到位，核算是否規(guī)范，資金使用是否合理，有無(wú)擠占、挪用現(xiàn)象；

（五）項(xiàng)目形成資產(chǎn)是否全面反映，計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確，資產(chǎn)接受單位是否落實(shí)；

（六）項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中歷次檢查和審計(jì)所提的重大問(wèn)題是否已經(jīng)整改落實(shí)；

（七）待核銷(xiāo)基建支出和轉(zhuǎn)出投資有無(wú)依據(jù)，是否合理；

（八）竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表間勾稽關(guān)系是否清晰、正確；

（九）尾工工程及預(yù)留費(fèi)用是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，預(yù)留的金額和比例是否合理；

（十）項(xiàng)目建設(shè)是否履行基本建設(shè)程序，是否符合國(guó)家有關(guān)建設(shè)管理制度要求等；

（十一）決算的內(nèi)容和格式是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；

（十二）決算資料報(bào)送是否完整、決算數(shù)據(jù)間是否存在錯(cuò)誤；

（十三）相關(guān)主管部門(mén)或者第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)是否出具審核意見(jiàn)。

第四章　項(xiàng)目資金清算和財(cái)務(wù)處理

第十六條　項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核批復(fù)環(huán)節(jié)中審減的概算內(nèi)投資，按投資來(lái)源比例歸還投資者。

第十七條　項(xiàng)目主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)尾工工程建設(shè)資金監(jiān)督管理，督促項(xiàng)目建設(shè)單位抓緊實(shí)施尾工工程，及時(shí)辦理尾工工程建設(shè)資金清算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

第十八條　項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容以設(shè)備購(gòu)置、房屋及其他建筑物購(gòu)置為主且附有部分建筑安裝工程的，可以簡(jiǎn)化項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編報(bào)內(nèi)容、報(bào)表格式和批復(fù)手續(xù)；設(shè)備購(gòu)置、房屋及其他建筑物購(gòu)置，不用單獨(dú)編報(bào)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。

第十九條　項(xiàng)目竣工后應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理資金清算和資產(chǎn)交付手續(xù)，并依據(jù)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)意見(jiàn)辦理產(chǎn)權(quán)登記和有關(guān)資產(chǎn)入賬或調(diào)賬。

第二十條　項(xiàng)目建設(shè)單位經(jīng)批準(zhǔn)使用項(xiàng)目資金購(gòu)買(mǎi)的車(chē)輛、辦公設(shè)備等自用固定資產(chǎn)，項(xiàng)目完工時(shí)按下列情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理：

資產(chǎn)直接交付使用單位的，按設(shè)備投資支出轉(zhuǎn)入交付使用。其中，計(jì)提折舊的自用固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)購(gòu)置成本扣除累計(jì)折舊后的金額轉(zhuǎn)入交付使用，項(xiàng)目建設(shè)期間計(jì)提的折舊費(fèi)用作為待攤投資支出分?jǐn)偟较嚓P(guān)資產(chǎn)價(jià)值；不計(jì)提折舊的自用固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)購(gòu)置成本轉(zhuǎn)入交付使用。

資產(chǎn)在交付使用單位前公開(kāi)變價(jià)處置的，項(xiàng)目建設(shè)期間計(jì)提的折舊費(fèi)用和固定資產(chǎn)清理凈損益（即公開(kāi)變價(jià)金額與扣除所提折舊后設(shè)備凈值之間的差額）計(jì)入待攤投資，不計(jì)提自用固定資產(chǎn)折舊的項(xiàng)目，按公開(kāi)變價(jià)金額與購(gòu)置成本之間的差額作為待攤投資支出分?jǐn)偟较嚓P(guān)資產(chǎn)價(jià)值。

第二十一條　項(xiàng)目總投資超概算的處理

項(xiàng)目建設(shè)單位（或代建單位）應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概算控制項(xiàng)目總投資，因設(shè)計(jì)變更等原因出現(xiàn)超概算，應(yīng)嚴(yán)格履行“先報(bào)批、后實(shí)施”的程序要求，事前報(bào)原概算審批部門(mén)批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)的超概算投資，不得列入決算總投資。

第五章　附則

第二十二條　本辦法由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條　本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。